Impuestos de una LLC para no residentes: guía 2026

Entender los impuestos de una LLC para no residentes es, junto con el papeleo de apertura, la mayor fuente de dudas para los emprendedores hispanos que abren su empresa en Estados Unidos. La buena noticia: en muchos casos una LLC de un solo dueño extranjero no genera impuesto federal sobre la renta en EE.UU. La mala noticia: "no pagar" no significa "no declarar". Existe una declaración informativa obligatoria con una multa de 25,000 dólares si la omites. En esta guía 2026 explicamos cuándo tributas, cuándo solo declaras, y cómo todo esto se conecta con tu país de residencia.

Por qué los impuestos de una LLC para no residentes confunden tanto

Una LLC (Limited Liability Company) no es, por defecto, un contribuyente del impuesto federal. Para el IRS es una entidad "transparente". Esto significa que la propia LLC no paga el impuesto sobre la renta; el resultado fiscal "pasa" al dueño, que es quien podría deber impuestos según su situación. Por eso la pregunta correcta no es "¿cuánto paga la LLC?", sino "¿tengo yo, como dueño, una obligación tributaria en EE.UU.?". Y la respuesta depende, sobre todo, del origen de tus ingresos y de si realizas una actividad económica dentro de Estados Unidos.

LLC de un solo dueño: "disregarded entity"

Si la LLC tiene un único miembro, el IRS la trata por defecto como una "disregarded entity" (entidad no considerada). Es como si, a efectos federales, la empresa fuera invisible y tú actuaras directamente. Si hay dos o más miembros, por defecto se trata como una partnership (sociedad), con otras obligaciones de declaración. La mayoría de los emprendedores no residentes empiezan con una LLC unipersonal, así que este artículo se centra en ese caso.

La pregunta clave: ¿tienes ingreso "efectivamente conectado" con EE.UU.?

El sistema fiscal estadounidense grava a los no residentes principalmente sobre dos categorías: ingresos de fuente estadounidense y, en particular, los ingresos "efectivamente conectados" con una actividad comercial en EE.UU. (en inglés, ECI, derivada de estar "engaged in a trade or business in the US", o ETBUS). Simplificando mucho:

• ●Si NO realizas una actividad comercial dentro de EE.UU. (sin oficina, sin empleados ni agentes dependientes allí) y tu ingreso no es de fuente estadounidense conectada, generalmente no hay impuesto federal sobre la renta en EE.UU.
• ●Si SÍ tienes una actividad efectivamente conectada con EE.UU., ese ingreso puede tributar a tasas progresivas y probablemente debas presentar una declaración personal de no residente (Form 1040-NR).
• ●Ciertos ingresos pasivos de fuente estadounidense (como algunos dividendos o royalties) pueden estar sujetos a una retención fija, a menudo del 30% salvo que un tratado la reduzca.

El matiz que más interesa a los emprendedores digitales: vender servicios o productos digitales a clientes en EE.UU. desde el extranjero NO convierte automáticamente tu actividad en ETBUS. Que un cliente esté en EE.UU. no basta por sí solo; pesan factores como tener personal, una oficina o un agente dependiente operando dentro del país. Es un análisis de hechos, no una regla automática.

La pregunta no es dónde están tus clientes, sino dónde se desarrolla realmente tu actividad y quién la ejecuta.

La obligación que SÍ es casi siempre obligatoria: Form 5472 + pro-forma 1120

Aquí está el punto que más sorpresas causa. Aunque no debas un solo dólar de impuesto, una LLC unipersonal con dueño extranjero ("foreign-owned disregarded entity") está obligada a presentar cada año el Form 5472 acompañado de un Form 1120 "pro-forma". El 1120 no se rellena como una declaración de impuesto corporativo completa: actúa como carátula para identificar a la empresa, mientras que el 5472 reporta las transacciones entre la LLC y su dueño u otras partes relacionadas (aportes de capital, retiros, préstamos, etc.).

Esta es una declaración informativa, no de pago. Pero el incumplimiento es caro: la multa por no presentar el Form 5472 a tiempo o presentarlo de forma sustancialmente incompleta es de 25,000 dólares, y puede acumularse. Por eso, aunque tu LLC esté "inactiva" o no tenga ingresos, casi siempre conserva esta obligación mientras exista.

Retenciones, impuestos estatales y otros matices

Más allá del impuesto federal sobre la renta, hay otras capas a vigilar:

• ●Retención en la fuente: ciertos pagos de fuente estadounidense a no residentes pueden sufrir una retención (a menudo del 30%), que un tratado fiscal entre tu país y EE.UU. podría reducir. Aquí suelen aparecer formularios como el W-8BEN o W-8BEN-E.
• ●Impuesto estatal y sobre ventas (sales tax): es un mundo aparte del impuesto federal. Según dónde y a quién vendas, podrías tener obligaciones de sales tax por "nexo económico", incluso sin oficina física. Cada estado tiene sus reglas.
• ●Cuotas estatales anuales: muchos estados cobran una tasa o informe anual (annual report / franchise fee) para mantener la LLC activa. No es un impuesto sobre la renta, pero es un costo recurrente.
• ●EIN: necesitarás un EIN para abrir banco, presentar el 5472 y operar. Puedes leer cómo obtener el EIN sin SSN.

Si todavía estás eligiendo dónde constituirla, ten en cuenta que el estado afecta a tasas y reportes anuales; compara opciones en nuestra guía sobre el mejor estado para crear una LLC: Wyoming, Delaware o Florida. Y si aún no has dado el primer paso, repasa cómo crear una LLC en Estados Unidos siendo extranjero.

Cómo se conecta con los impuestos de tu país de residencia

Que no debas impuesto federal en EE.UU. no significa que tu ingreso quede libre de impuestos en el mundo. La mayoría de los países gravan a sus residentes fiscales sobre su renta mundial. Es decir, las ganancias que obtengas a través de tu LLC podrían estar sujetas a declaración e impuesto en tu país de residencia, aunque la LLC esté en Estados Unidos.

Las reglas varían mucho entre países de LATAM y España: cómo se clasifica la LLC (transparente o no), si existe un convenio para evitar la doble imposición, cómo se computan los retiros, etc. Por eso es esencial revisar tu situación con un profesional de tu propio país además del lado estadounidense. Una planificación que ignore tu residencia fiscal puede salir cara.

Resumen práctico: ¿qué te toca a ti?

1. 1Confirma si tu LLC es unipersonal (disregarded) o de varios miembros (partnership): cambia tus formularios.
2. 2Evalúa, con criterio profesional, si tienes ingreso efectivamente conectado con EE.UU. (ETBUS). Si no lo tienes, probablemente no haya impuesto federal sobre la renta.
3. 3Aunque no pagues, presenta el Form 5472 + pro-forma 1120 cada año: la multa por omitirlo es de 25,000 USD.
4. 4Revisa retenciones, sales tax estatal y cuotas anuales según tu actividad y estado.
5. 5Declara tu renta mundial en tu país de residencia según corresponda.